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佳驰科技IPO：监事会主席和自(zi)力董事为何离任？高毛利率可否保持？,公司,注册,数据
我(wo)国网财经10月14日(ri)讯 作为一家目标估值超(chao)百亿(yi)的(de)科创板IPO企业，成都佳驰电子科技股份有限公司(下称“佳驰科技”)遭(zao)到了不少的(de)市场存眷。
资(zi)料显示，佳驰科技产物以军品为主，主要应用于兵器装(zhuang)备(bei)隐身范畴，呈报期军品营业支出占比超(chao)过95%。上交所官网显示，佳驰科技此次IPO融资(zi)金额为12.45亿(yi)元，发行不超(chao)过4001万股，占发行后总股份的(de)10%。以此计算，佳驰科技达到融资(zi)金额时的(de)目标估值至多为124.5亿(yi)元。
项目基本情况，数据来源：上交所官网
佳驰科技已于2024年(nian)8月获得股票注册批复，似乎上市“指日(ri)可待”。
不过，佳驰科技身上仍有一些疑惑。比如(ru)，佳驰科技远超(chao)注册稿(gao)可比公司的(de)毛利率可否保持？另外，近(jin)期国家企业名誉信息(xi)公示系统显示，佳驰科技监事会主席许成练和自(zi)力董事桑建华不再担任公司的(de)董监高职位(wei)。那么，缘故原由是什么？
会计差错为何临近(jin)上会才改正？
佳驰科技首份科创板IPO申(shen)报稿(gao)为2022年(nian)6月披露(lu)。该申(shen)报稿(gao)显示，佳驰科技2020年(nian)和2021年(nian)的(de)营业支出为2.79亿(yi)元和5.3亿(yi)元，归母净(jing)利润分别为-1369.07万元和3.16亿(yi)元。
财务择要，数据来源：2022年(nian)6月申(shen)报稿(gao)
但佳驰科技2023年(nian)6月披露(lu)的(de)上会稿(gao)显示，其2020年(nian)和2021年(nian)营业支出未改变的(de)情况下，2020年(nian)归母净(jing)利润由-1369.07万元改成1.35亿(yi)元，2021年(nian)归母净(jing)利润由3.16亿(yi)元改成1.67亿(yi)元，变化较大(da)。
财务择要，数据来源：2023年(nian)6月上会稿(gao)
关于差别较大(da)的(de)缘故原由，佳驰科技在复兴交易所问询函时表示，公司将股份支付费用核算的(de)调整作为会计差错改正事项，并采用追溯重述法对呈报期内财务报表数据进行了调整。股份支付费用核算事项属于特殊会计判断事项，对公司日(ri)常经营不构成直接影响。此次会计差错改正并非因公司会计基础软(ruan)弱、内控庞大(da)缺陷、盈余(yu)操纵、滥用会计政策或者(zhe)会计估计以及歹意隐瞒或舞弊行为所致(zhi)。
值得一提的(de)是，佳驰科技2023年(nian)5月进行的(de)会计差错改正，是根据财务部2021年(nian)5月发布的(de)《股份支付准则(ze)应用案例——以首次公然募股成功为可行权条件(jian)》。这里有一个小疑惑，佳驰科技为何临近(jin)IPO上会才进行更改？
差错改正择要，数据来源：复兴函
高毛利率可否保持？
截至2024年(nian)10月11日(ri)，佳驰科技在上交所官网记有最新财务数据的(de)，为2024年(nian)3月披露(lu)的(de)注册稿(gao)。其2021年(nian)至2023年(nian)的(de)营业支出分别为5.3亿(yi)元、7.69亿(yi)元、9.81亿(yi)元，归母净(jing)利润分别为1.67亿(yi)元、4.84亿(yi)元、5.64亿(yi)元。
尽管佳驰科技的(de)功绩一连增(zeng)长，但其营业支出的(de)同比增(zeng)速有所放缓，2021年(nian)至2023年(nian)分别为89.9%、45.04%、27.55%。另外，佳驰科技预计2024年(nian)第一季度营业支出仅同比增(zeng)长2.98%至7.74%。
此外，佳驰科技2021至2023年(nian)的(de)综(zong)合毛利率分别为82.58%、82.15% 、76.91%，固然呈下落趋势(shi)但整体处于较高水平。
在此版注册稿(gao)中，佳驰科技共列举了7家同行业可比公司，分别是华秦科技、光威复材、中简科技、中航高科、西部超(chao)导、钢研高纳、光启技术。在该注册稿(gao)中，没有一家公司的(de)毛利率高于佳驰科技，并且2021年(nian)和2022年(nian)的(de)平均值也才46.15%和46.4%，远低于佳驰科技。
与同行业可比公司毛利率比较阐(chan)明，数据来源：2024年(nian)3月注册稿(gao)
佳驰科技在2024年(nian)3月的(de)注册稿(gao)中表示，公司综(zong)合毛利率水平高于兵工质(zhi)料行业上市公司平均水平，具体来看，公司综(zong)合毛利率与中简科技处于同一水平，高于其他兵工质(zhi)料行业上市公司整体毛利率。
必(bi)要指出的(de)是，被视为“同一水平”的(de)中简科技在2024年(nian)4月公布了2023年(nian)综(zong)合毛利率。中简科技2023年(nian)综(zong)合毛利率为67.7%，相较2022年(nian)75.63%的(de)综(zong)合毛利率，下落了7.93个百分点。而且，中简科技2024年(nian)上半年(nian)综(zong)合毛利率仅为60.63%，同比下落了17.02个百分点。
华秦科技2023年(nian)综(zong)合毛利率为57.78%，同比下落3.22个百分点。2024年(nian)上半年(nian)，华秦科技综(zong)合毛利率为56.27%，同比下落1.8个百分点。
那么，佳驰科技2024年(nian)上半年(nian)综(zong)合毛利率也会下落吗(ma)？
从客户角度来看，佳驰科技2021年(nian)至2023年(nian)的(de)第一大(da)客户均为我(wo)国航空工业集团有限公司(下称“航空工业”)，占营业支出的(de)比重分别为58.34%、65.81%和73.13%，呈上升趋势(shi)，其中2023年(nian)占比超(chao)过70%。
值得一提的(de)是，航空工业官网显示，航空工业2023年(nian)6月召开“高质(zhi)量低成本可持续发展”经营工作会，深入(ru)研讨破解装(zhuang)备(bei)低成本可持续发展中经济性管理的(de)重点、难点和堵点问题。航空工业党组副书记、总经理郝照平要求准确(que)把握军品成本价格管理改革要求的(de)核心要点，以改革新要求指导装(zhuang)备(bei)经济性工作，落实好党组决定的(de)各项部署，全(quan)力抓好低成本可持续发展各项工作使命。
在大(da)客户低成本计划的(de)背(bei)景下，佳驰科技的(de)毛利率又会遭(zao)到怎(zen)么样的(de)影响？
“高质(zhi)量低成本可持续发展”经营工作会择要，数据来源：航空工业官网
“他们”为何离任？
佳驰科技注册稿(gao)显示，“公司在邓龙江院士的(de)领导下，凝结了一支在国内EMMS(电磁功能质(zhi)料与结构)范畴有重要影响力的(de)专业人才队伍。”
邓龙江恰(qia)是佳驰科技的(de)实际(ji)控制人，其与一致(zhi)行动人算计持有佳驰科技71.15%的(de)股份。
不过，2024年(nian)2月4日(ri)，邓龙江辞去佳驰科技董事、首席科学家等职务，且2024年(nian)2月4日(ri)至今，未在佳驰科技任职。关于邓龙江离任的(de)缘故原由，佳驰科技只在注册稿(gao)中表示为“因个人缘故原由”，并未细说。
在实控人离任后，佳驰科技于2024年(nian)3月提交注册。但2024年(nian)5月，佳驰科技因聘(pin)请的(de)保荐人华西证券(quan)被证监会采取限定营业活动的(de)监管措施，根据《首次公然发行股票注册管理办法》被中止发行注册程序。
公然资(zi)料显示，华西证券(quan)在金通灵2019年(nian)非公然发行股票保荐项目的(de)执业历(li)程中存在尽职调查工作未勤(qin)勉尽责、向特定对象(xiang)发行股票上市保荐书存在不实纪录、持续督导阶(jie)段出具的(de)相干呈报存在不实纪录以及持续督导现场搜检工作实行不到位(wei)等问题，因此，江苏证监局(ju)对华西证券(quan)采取暂停保荐营业资(zi)格6个月的(de)监管措施，暂停期间(jian)自(zi)2024年(nian)4月28日(ri)至10月27日(ri)。
2024年(nian)8月12日(ri)，上交所规复佳驰科技的(de)发行注册程序，公司保荐机构已经变革加(jia)中信证券(quan)。
关于佳驰科技为何不等华西证券(quan)解封的(de)缘故原由，现在还没有公布。
另外，国家企业名誉信息(xi)公示系统显示，佳驰科技2024年(nian)8月16日(ri)发生(sheng)了一系列的(de)更改。
此前佳驰科技2024年(nian)3月披露(lu)的(de)注册稿(gao)显示，“桑建华2021年(nian)8月至今任佳驰科技自(zi)力董事”。另外，佳驰科技设立(li)战略委员(yuan)会、提名委员(yuan)会、审计委员(yuan)会、薪酬与审核委员(yuan)会四个特地(di)委员(yuan)会。其中桑建华任提名委员(yuan)会主任委员(yuan)，任战略委员(yuan)会委员(yuan)。
但2024年(nian)8月16日(ri)，桑建华不再为佳驰科技董监高。
桑建华变革择要，数据来源：国家企业名誉信息(xi)公示系统
同日(ri)，不再为佳驰科技董监高的(de)还有许成练。此前佳驰科技2024年(nian)3月披露(lu)的(de)注册稿(gao)显示，“许成练2021 年(nian)8月至2024年(nian)2月任佳驰科技监事会主席、人力资(zi)本部部长；2024年(nian)2月至今任佳驰科技监事会主席、高级人力资(zi)本经理。”
那么，这两(liang)工资(zi)何离任？
许成练变革择要，数据来源：国家企业名誉信息(xi)公示系统
与桑建华和许成练不同，国家企业名誉信息(xi)公示系统显示，佳驰科技2024年(nian)8月16日(ri)还发生(sheng)了财务负责人变革，即财务负责人从“陈杰”变革加(jia)“舒玉良”。但这个变革可能是迟来的(de)，此前佳驰科技2024年(nian)3月披露(lu)的(de)注册稿(gao)显示，“舒玉良2021年(nian)8月至今任佳驰科技财务总监。陈杰的(de)职务则(ze)为高级销售会计。”
这里有个小疑惑，佳驰科技在国家企业名誉信息(xi)公示系统中的(de)财务负责工资(zi)何近(jin)期才变革？
财务负责人变革择要，数据来源：国家企业名誉信息(xi)公示系统
对于佳驰科技IPO的(de)希望情况，我(wo)国网财经将继续保持存眷。